电动自行车商爱玛漏税2千多万,偷税漏税处罚标准
来源：华律网整理发表时间：2016年05月03日浏览：6741 次
企业所得税个人所得税税法法规
企业可以进行税务筹划来进行合理避税，但是有的企业却运用不正当的手法进行偷税漏税，接下来由华律网的小编为大家整理了一些关于电动自行车商爱玛漏税2千多万,偷税漏税处罚标准方面的知识，欢迎大家阅读!
【事件经过】
称副总裁以举报公司偷税漏税等问题威胁、恐吓自己，国内最大电动自行车制造品牌爱玛的创始人张剑，为此给了顾新剑2.35亿元
日前，爱玛原股东、副总裁顾新剑被天津市静海区人民法院以敲诈勒索罪、职务侵占罪判处有期徒刑20年一审判决后，顾新剑不服，上诉至天津市第一中级人民法院对于被认定敲诈勒索罪，顾新剑认为张剑为了几千万元的漏税金额不暴露而受胁迫给自己2个多亿，不合情理
这是国内至今为止敲诈勒索犯罪既遂金额最高的一起案件《法制晚报》记者日前独家获悉案件详情
而就在顾新剑被抓半年后，无锡国税部门认定爱玛应补缴2000万余元，并对其作出1000万余元的行政处罚
老总合作 摩托车企产电动自行车 每月分红达数百万元
1999年，张剑注册成立了天津市泰美车业有限公司，2009年变更为天津爱玛科技股份有限公司，2015年11月变更为爱玛科技集团股份有限公司，张剑自2005年即为该公司控股股东根据其官网介绍，爱玛是中国最大的电动自行车制造商，连续5年保持行业销量领先的增长势头无锡爱玛，是爱玛集团的重要部分
按照爱玛创始人张剑的说法，他是在2008年底认识顾新剑的，江苏天爵公司给爱玛做产品加工2009年7月，张剑和顾新剑合作成立无锡爱玛车业有限公司，用江苏天爵的厂房进行生产张剑持股比例70%，顾新剑持股30%
说到无锡爱玛漏税被罚事件，要从无锡爱玛原总经理顾新剑讲起
顾新剑，1972年生人，原江苏天爵机车科技有限公司总经理顾新剑的辩护律师颜丙杰告诉记者，江苏天爵是一家制造摩托车的企业，后来顾新剑和爱玛创始人张剑合作，用江苏天爵的厂房设备一起生产电动自行车，使得爱玛电动自行车产量大增顾新剑当时占无锡爱玛30%的股份，其每月股东分红就达数百万元，可见当时产量利润之大
关系恶化 爱玛创始人：顾新剑甚至一次性索要10个亿
2010年5月，张剑、顾新剑、无锡爱玛、天津爱玛、江苏天爵签订协议，约定张剑和无锡爱玛为顾新剑和江苏天爵偿还债务1.25亿元，江苏天爵将名下估价为6205万余元的房地产抵偿给无锡爱玛，顾新剑将持有的无锡爱玛30%的股权零对价转让给天津爱玛全体股东后无锡爱玛成为天津爱玛子公司
张剑说，当时顾新剑仍是无锡爱玛的总经理，后来他将自己名下天津爱玛3%的股份转让给顾新剑，2011年1月顾新剑调任天津爱玛副总裁
不过，两人关系渐渐恶化
按照张剑的说法，顾新剑以爱玛公司有税务问题为由对其进行威胁，甚至曾以税务问题为由打电话一次性索要10个亿，让他精神一度崩溃
他说，自己之所以给钱是为了息事宁人，“以为从此可以结束这三年痛苦的生活”
张剑的妻子段华也作证证实，顾新剑以举报公司偷漏税等方式多次向张剑敲诈钱财，张剑之所以给钱，是因为根本无法正常生活，完全被笼罩在威胁、恐吓中
“爱玛公司凝聚了张剑所有心血，而且当时公司正在筹备上市，张剑担心顾新剑的行为会毁掉公司”她说
但顾新剑的辩护律师颜丙杰表示，当时顾新剑不认为自己在敲诈，他认为这些钱大多是民事借款，其间也谈及股权转让
证人说法
制作大牌子写“偷税”
顾新剑被指让副总堵公司门
江苏天爵公司副总经理蔡杰作证回忆了一些细节：“2013年7月的一天，顾新剑打电话让其去做一个牌子，并给其发了一条短信，让其把短信内容写在牌子上，后其做了一个长2米、宽1米的塑料泡沫牌子，红底黑字写的好像是举报无锡爱玛偷税漏税方面的内容”
他说，第二天，顾新剑让他带着保安去堵无锡爱玛的大门，其用一辆宝马车和一辆别克车从中午开始把无锡爱玛的南门堵上，顾新剑来之后进公司去找当时的总经理高辉，下午4点多才离开，顾新剑这么做的目的是向张剑要钱
无锡爱玛管理部员工王某证实，顾新剑的人打出横幅，举报无锡爱玛偷税漏税，因为这件事，当天公司的夜班被取消
正月登门被警察带走
曾到税务总局举报
天津爱玛副总裁余林作证称，2011年10月，在无锡湖滨饭店，其和张剑等人谈生意时，顾新剑来了，向张剑要钱，先要6个亿，后又说要2个亿，还说要举报无锡爱玛偷税漏税问题当晚，他继续向张剑要钱，说如果不给爱玛就别干了，张剑没办法就答应给他5000万
天津爱玛华北区总经理李世治作证称，2012年底至2013年，顾新剑一共给他发了四五百条短信息，内容大多是败坏公司声誉等方面的内容
他还说，顾新剑给公司客户、经销商都发过，公司里被顾新剑搞得人心惶惶
李某作证称，当时自己和顾新剑去了国家税务总局，顾新剑向一位局长介绍了无锡爱玛偷税漏税的情况，这位局长让其走程序，顾新剑在举报材料上签名后给了对方
张剑的司机黄某证实，2014年2月9日即正月初十，顾新剑来河南商丘找张剑，先是说来拜年，之后又试图要6000万至8000万，张剑当即拒绝并联系了警方，后顾新剑被警察带走，次日被刑事拘留
爱玛被罚
无锡国税认定
漏税2000万余元
顾新剑被抓后半年多，即2014年9月，无锡市国税局因漏税问题对无锡爱玛进行了行政处罚税务行政处罚决定书、税务处理决定书等都成为这起刑事案件的证据写进了判决书中
根据2014年9月29日无锡市国税局作出的税务行政处罚决定书，该局对无锡爱玛车业有限公司2009年8月1日至2012年12月31日情况进行检查，进而认定——“你单位2009年至2010年账外经营销售货物并已收取货款，含税价分别为元、元，未申报缴纳税款其中，2009年未入账销售收入.53元，2010年未入账销售收入.9元，账外经营所耗用原材料未入账，未于企业所得税前扣除”
无锡市国税局向无锡爱玛追缴2009年增值税209万余元，追缴2010年增值税1616万余元，合计1825万余元
同时，根据税收征收管理法和税收征收管理法实施细则规定，按同行业相同规模企业平均应税所得率计算相应年度企业所得税，无锡市国税局要求无锡爱玛补缴企业所得税175万余元
无锡市国税局还对无锡爱玛处以追缴税款50%的罚款，计1000万余元
法院审理
判处有期徒刑20年
顾新剑不服一审上诉
经过审理，天津市静海区人民法院认定顾新剑构成敲诈勒索罪，并将金额认定为2.35亿元，这个数额目前为国内最大敲诈勒索既遂数额同时，法院还认定顾新剑构成职务侵占罪，涉案金额3000万元
2016年4月5日，法院以敲诈勒索罪判处顾新剑有期徒刑15年，以职务侵占罪判处顾新剑有期徒刑15年，两罪并罚执行有期徒刑20年据了解，有期徒刑15年既是敲诈勒索罪的最高刑期，也是职务侵占罪的最高刑期
据法制晚报记者了解，一审判决后，顾新剑不服上诉至天津市第一中级人民法院顾新剑认为，自己不构成职务侵占罪，涉案的3000万元抵押贷款自己一个月内就借用张剑的3000万元还上了，并以天津爱玛股权向张剑质押担保，最终把股权转让给张剑，股权转让价款冲抵了借款，现在既不欠无锡爱玛这3000万元，也不欠张剑这3000万元
对于敲诈勒索，顾新剑认为自己没有敲诈勒索张剑的语言、行为或短信，2.35亿元涉案金额一部分是股东应得的分红，另一部分是从张剑和无锡爱玛公司处得到的借款，而且张剑为了几千万元的漏税金额不暴露而受胁迫给自己2个多亿，不合情理
【法律解读】
称副总裁以举报公司偷税漏税等问题威胁、恐吓自己，国内最大电动自行车制造品牌爱玛的创始人张剑，为此给了顾新剑2.35亿元
日前，爱玛原股东、副总裁顾新剑被天津市静海区人民法院以敲诈勒索罪、职务侵占罪判处有期徒刑20年一审判决后，顾新剑不服，上诉至天津市第一中级人民法院对于被认定敲诈勒索罪，顾新剑认为张剑为了几千万元的漏税金额不暴露而受胁迫给自己2个多亿，不合情理
这是国内至今为止敲诈勒索犯罪既遂金额最高的一起案件《法制晚报》记者日前独家获悉案件详情
而就在顾新剑被抓半年后，无锡国税部门认定爱玛应补缴2000万余元，并对其作出1000万余元的行政处罚
老总合作 摩托车企产电动自行车 每月分红达数百万元
1999年，张剑注册成立了天津市泰美车业有限公司，2009年变更为天津爱玛科技股份有限公司，2015年11月变更为爱玛科技集团股份有限公司，张剑自2005年即为该公司控股股东根据其官网介绍，爱玛是中国最大的电动自行车制造商，连续5年保持行业销量领先的增长势头无锡爱玛，是爱玛集团的重要部分
按照爱玛创始人张剑的说法，他是在2008年底认识顾新剑的，江苏天爵公司给爱玛做产品加工2009年7月，张剑和顾新剑合作成立无锡爱玛车业有限公司，用江苏天爵的厂房进行生产张剑持股比例70%，顾新剑持股30%
说到无锡爱玛漏税被罚事件，要从无锡爱玛原总经理顾新剑讲起
顾新剑，1972年生人，原江苏天爵机车科技有限公司总经理顾新剑的辩护律师颜丙杰告诉记者，江苏天爵是一家制造摩托车的企业，后来顾新剑和爱玛创始人张剑合作，用江苏天爵的厂房设备一起生产电动自行车，使得爱玛电动自行车产量大增顾新剑当时占无锡爱玛30%的股份，其每月股东分红就达数百万元，可见当时产量利润之大
关系恶化 爱玛创始人：顾新剑甚至一次性索要10个亿
2010年5月，张剑、顾新剑、无锡爱玛、天津爱玛、江苏天爵签订协议，约定张剑和无锡爱玛为顾新剑和江苏天爵偿还债务1.25亿元，江苏天爵将名下估价为6205万余元的房地产抵偿给无锡爱玛，顾新剑将持有的无锡爱玛30%的股权零对价转让给天津爱玛全体股东后无锡爱玛成为天津爱玛子公司
张剑说，当时顾新剑仍是无锡爱玛的总经理，后来他将自己名下天津爱玛3%的股份转让给顾新剑，2011年1月顾新剑调任天津爱玛副总裁
不过，两人关系渐渐恶化法院认定，2011年9月至2013年3月，顾新剑以向税务机关举报无锡爱玛偷漏税问题等手段，多次向张剑索要钱款达2.35亿元
按照张剑的说法，顾新剑以爱玛公司有税务问题为由对其进行威胁，甚至曾以税务问题为由打电话一次性索要10个亿，让他精神一度崩溃
他说，自己之所以给钱是为了息事宁人，“以为从此可以结束这三年痛苦的生活”
张剑的妻子段华也作证证实，顾新剑以举报公司偷漏税等方式多次向张剑敲诈钱财，张剑之所以给钱，是因为根本无法正常生活，完全被笼罩在威胁、恐吓中
“爱玛公司凝聚了张剑所有心血，而且当时公司正在筹备上市，张剑担心顾新剑的行为会毁掉公司”她说
但顾新剑的辩护律师颜丙杰表示，当时顾新剑不认为自己在敲诈，他认为这些钱大多是民事借款，其间也谈及股权转让
证人说法
制作大牌子写“偷税”
顾新剑被指让副总堵公司门
江苏天爵公司副总经理蔡杰作证回忆了一些细节：“2013年7月的一天，顾新剑打电话让其去做一个牌子，并给其发了一条短信，让其把短信内容写在牌子上，后其做了一个长2米、宽1米的塑料泡沫牌子，红底黑字写的好像是举报无锡爱玛偷税漏税方面的内容”
他说，第二天，顾新剑让他带着保安去堵无锡爱玛的大门，其用一辆宝马车和一辆别克车从中午开始把无锡爱玛的南门堵上，顾新剑来之后进公司去找当时的总经理高辉，下午4点多才离开，顾新剑这么做的目的是向张剑要钱
无锡爱玛管理部员工王某证实，顾新剑的人打出横幅，举报无锡爱玛偷税漏税，因为这件事，当天公司的夜班被取消
正月登门被警察带走
曾到税务总局举报
天津爱玛副总裁余林作证称，2011年10月，在无锡湖滨饭店，其和张剑等人谈生意时，顾新剑来了，向张剑要钱，先要6个亿，后又说要2个亿，还说要举报无锡爱玛偷税漏税问题当晚，他继续向张剑要钱，说如果不给爱玛就别干了，张剑没办法就答应给他5000万
天津爱玛华北区总经理李世治作证称，2012年底至2013年，顾新剑一共给他发了四五百条短信息，内容大多是败坏公司声誉等方面的内容
他还说，顾新剑给公司客户、经销商都发过，公司里被顾新剑搞得人心惶惶
李某作证称，当时自己和顾新剑去了国家税务总局，顾新剑向一位局长介绍了无锡爱玛偷税漏税的情况，这位局长让其走程序，顾新剑在举报材料上签名后给了对方
张剑的司机黄某证实，2014年2月9日即正月初十，顾新剑来河南商丘找张剑，先是说来拜年，之后又试图要6000万至8000万，张剑当即拒绝并联系了警方，后顾新剑被警察带走，次日被刑事拘留
爱玛被罚
无锡国税认定
漏税2000万余元
顾新剑被抓后半年多，即2014年9月，无锡市国税局因漏税问题对无锡爱玛进行了行政处罚税务行政处罚决定书、税务处理决定书等都成为这起刑事案件的证据写进了判决书中
根据2014年9月29日无锡市国税局作出的税务行政处罚决定书，该局对无锡爱玛车业有限公司2009年8月1日至2012年12月31日情况进行检查，进而认定——“你单位2009年至2010年账外经营销售货物并已收取货款，含税价分别为元、元，未申报缴纳税款其中，2009年未入账销售收入.53元，2010年未入账销售收入.9元，账外经营所耗用原材料未入账，未于企业所得税前扣除”
无锡市国税局向无锡爱玛追缴2009年增值税209万余元，追缴2010年增值税1616万余元，合计1825万余元
同时，根据税收征收管理法和税收征收管理法实施细则规定，按同行业相同规模企业平均应税所得率计算相应年度企业所得税，无锡市国税局要求无锡爱玛补缴企业所得税175万余元
无锡市国税局还对无锡爱玛处以追缴税款50%的罚款，计1000万余元
法院审理
判处有期徒刑20年
顾新剑不服一审上诉
经过审理，天津市静海区人民法院认定顾新剑构成敲诈勒索罪，并将金额认定为2.35亿元，这个数额目前为国内最大敲诈勒索既遂数额同时，法院还认定顾新剑构成职务侵占罪，涉案金额3000万元
2016年4月5日，法院以敲诈勒索罪判处顾新剑有期徒刑15年，以职务侵占罪判处顾新剑有期徒刑15年，两罪并罚执行有期徒刑20年据了解，有期徒刑15年既是敲诈勒索罪的最高刑期，也是职务侵占罪的最高刑期
据法制晚报记者了解，一审判决后，顾新剑不服上诉至天津市第一中级人民法院顾新剑认为，自己不构成职务侵占罪，涉案的3000万元抵押贷款自己一个月内就借用张剑的3000万元还上了，并以天津爱玛股权向张剑质押担保，最终把股权转让给张剑，股权转让价款冲抵了借款，现在既不欠无锡爱玛这3000万元，也不欠张剑这3000万元
对于敲诈勒索，顾新剑认为自己没有敲诈勒索张剑的语言、行为或短信，2.35亿元涉案金额一部分是股东应得的分红，另一部分是从张剑和无锡爱玛公司处得到的借款，而且张剑为了几千万元的漏税金额不暴露而受胁迫给自己2个多亿，不合情理
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